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赤水市国投公司财务制度

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赤水市国投公司财务制度

发布日期:2017-12-27 作者: 点击:

第一章 总  则

第一条  为加强财务管理,规范财务工作,促进公司发展,提高经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程等有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条  公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条  财务管理的目标任务:

(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,认真执行财务管理制度,做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用,定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条  财务管理是公司经营管理的一个重要组成部分,公司财务总监对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,严守公司秘密。

第二章 财务机构和财务管理基础工作

第五条  公司设立财务部作为财务机构 ,财务部的职责:具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好相关对账工作,做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。

第六条  财务部岗位设置为:部长、副部长、主管会计、各岗位会计、出纳员、采购员、内勤管理员等。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格。可一人多岗,但必须按照相关控制制度设置。

第七条  加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第八条  健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。

第九条  做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

第十条  会计人员根据不同的账务内容,定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十一条  建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十二条  会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十三条  资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账。经公司董事会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条  公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十五条  加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。

第四章 流动资产管理

第十六条  流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款等。

第十七条  现金管理。

(一)现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

(二)出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

(三)公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。

第十八条  银行存款管理。

(一)会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

(二)财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。

(三)银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导。

第十九条  应收账款及预付账款的管理。

(一)公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账。

(二)各项债权,债务要定期进行清理核对,并上报有关领导。

(三)公司要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

第五章 长期资产管理

第二十条  应收帐款的管理:对应收账款,每年要进行清收情况分析,并报有关领导,督促积极催收,避免形成坏账。

第二十一条  其他应收款的管理:应按户分页记账,要严格个人借款审批。

第二十二条  长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证。

第二十三条  固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。

第二十四条  固定资产要做到有账、有卡,账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,办公室要负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细账。

第二十五条  固定资产的购置和调入均按实际成本入账,固定资产按照规定计提折旧。

第二十六条  已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。

第二十七条  对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末办公室和财务部认真盘点,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,经总经理批准后进行账务处理。

第六章 收入、税金管理

第二十八条  公司的营业收入包括主营业务收入、其他营业收入手续费收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。

第二十九条  公司要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月15号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

第七章 成本费用管理

第三十条  公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十一条  成本费用开支范围包括:利息支出、管理费用、营业外支出等。

(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)管理费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、修理费、通讯费、交通费、业务接待费、差旅费、车辆使用费、会议费、办公费、劳务费、奖励等其他费用。

(三)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。

第三十二条  职工福利费按工资总额14%使用,职工教育经费按工资总额2.5%使用,工会经费按工资总额2%计提。

第三十三条  加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十四条  公司各项成本费用由财务部负责管理和核算,要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利润及利润分配管理

第三十五条  公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加-营业支出 。

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出。

投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

第三十六条  营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

第三十七条  营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第三十八条  公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配:

(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弥补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取。

第九章 财务报告与财务分析

第三十九条  财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、管理费用明细表、应上交应弥补款项表、所有者权益变动情况表等。公司财务月报表应于次月15日内完成,年度终了聘请会计师事务所进行审计,年度财务会计报告应于年度终了后4个月内完成。

第四十条  年末报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:

(一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。

(二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十一条  财务分析是公司财务管理的重要组成部分,年度终了应对经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据。

第四十二条  总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章  财务报销支付制度及报销流程

第四十三条 借款管理规定。

(一) 出差借款:出差人员凭审批后的出差借条按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款,如业务费等,借款人员应及时报帐,原则上不允许跨月借支。  

第四十四条 借款流程

借款人按规定填写《借款单》并注明借款事由--→总经理签字批准--→财务总监调度资金送财务部办理。  

第四十五条  日常费用报销流程

(一) 日常费用主要包括办公费、业务招待费、差旅费等。  

1、报销人必须取得相应的合法票据。

2、金额大小写须完全一致(不得涂改)。

(二)报销流程:

1、办公用品、业务招待费等:经办人注明用途--→分管领导签字--→财务总监签批(大额的送总经理签批)--→送财务部办理。

2、差旅费:经办人注明用途--→财务部复核--→分管领导签字--→财务总监签批--→送财务部办理。

3、车辆维修费:经办人注明事由--→总经理签批--→财务总监调度资金送财务部办理。

第四十六条  工薪福利及相关费用支出制度及流程。

(一)工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

(二)工薪福利支付流程 。

1、工薪福利支付办理:(1)每月10日前由办公室将本月经公司总经理审批后的工薪福利支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)财务部根据支付要求进行复核;(3)由财务部通过银行代发形式支付;(4)月末前,员工进行核实。  

2、支付流程。由办公室将相关资料送财务部--→财务部复核--→总经理签批--→财务总监调度资金送财务部办理。

第四十七条  工程资金支付制度及流程。

(一)工程项目资金的支付,必须严格按照工程进度和有关规定办理。

(二)办理工程资金支付流程:分管领导根据工程进度提出资金支付额度--→总经理签批--→财务总监调度资金送财务部办理。

第四十八条  公司重大项目或大额开支,由办公会议研究后,由总经理签字方能支付。

第十一章 附  则

第四十九条  本制度经印发之日起执行。

第五十条  本公司下属公司根据此制度,制定相关管理办法,报公司批准后执行。

第五十一条  本管理制度由公司财务部负责解释。


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